¿De cuánto es el IVA de los libros en España?

En la visita de Sonsoles Ónega a El Hormiguero para presentar su novela Llevará tu nombre, Pablo Motos abrió un "debate" sobre el IVA de los libros en directo. En un momento de la conversación, Motos afirmó indignado: "El cine lo bajaron al 10%, el de los libros sigue siendo el 21%… lo mismo que un paquete de Ducados" y remató preguntando: "¿Se entiende un 21% de IVA en un libro?"

Sonsoles Ónega, Premio Planeta 2023, le dio la razón en antena: "Sí, es correcto", y añadió: "Hay que hacer campaña por rebajar el IVA de los libros". El público respondió con aplausos y vítores, reforzando la escena de reivindicación cultural… basada en un dato erróneo, porque el IVA de los libros no es del 21% desde hace años.

¿Cuál es realmente el IVA de los libros en España?

En la normativa del IVA española, los libros, periódicos y revistas que no contengan exclusivamente o fundamentalmente publicidad tributan al tipo superreducido del 4%. Este tipo superreducido de impuestos se aplica tanto a las publicaciones en papel como a las versiones en formato electrónico. Esto es así siempre que el contenido sea fundamentalmente editorial y no publicitario ni audiovisual.

El artículo 91.2.1.2.º de la Ley del IVA recoge que el 4% alcanza a libros, periódicos y revistas, incluidos en formato electrónico. También se extiende a ciertos elementos complementarios que se entregan junto al libro (por ejemplo, cuadernos o materiales con códigos QR) siempre que formen parte del conjunto y no sean, por sí mismos, publicidad o un producto audiovisual separado. En otras palabras, un libro "normal", ya sea novela, ensayo o manual de texto, no paga el 21%, sino el 4%.

¿Todos los libros disfrutan del 4%?

No absolutamente todo lo que se llama "libro" a efectos comerciales entra automáticamente en el 4%. Lo determinante para Hacienda es el tipo de contenido y la finalidad del producto.

Tributan al 4%:

• Libros de lectura (novela, poesía, ensayo, infantil, divulgación)
• Libros de texto y manuales educativos.
• Periódicos y revistas que no sean básicamente publicidad.
• Sus equivalentes en formato digital (ebooks, prensa digital), cuando su contenido es editorial y no principalmente publicitario o audiovisual.

No tributan al 4% (van a tipos superiores, 10% o 21% según el caso)

• Publicaciones que son casi íntegramente catálogos o publicidad de productos.

• Productos que, bajo forma de "libro", ofrecen sobre todo servicios interactivos, contenido audiovisual dominante o acceso a plataformas digitales que van más allá de la lectura.

Es decir, "todos los libros" en el sentido común (comprar una novela en la librería o descargar un ebook equivalente) sí tributan al 4%. Sin embargo, no cualquier objeto de papel con tapas o cualquier descarga digital que se venda como "libro" encaja en la definición fiscal.

Del 21% al 4%, la historia de los libros digitales

La confusión de Motos y Ónega no surge de la nada. Durante años hubo una brecha entre el trato fiscal al libro en papel y al libro electrónico. Tradicionalmente, en España el libro en papel disfrutó del tipo superreducido del 4%, como reconocimiento de su función cultural y educativa.

En cambio, los libros electrónicos se consideraban un "servicio electrónico" y soportaban el tipo general del 21%. Solo a partir de 2018 la Unión Europea abrió la puerta a que los Estados miembros aplicaran el mismo tipo reducido a las publicaciones electrónicas que a las tradicionales. Se hizo bajo la idea de que "un libro es un libro independientemente del soporte".

España aprovechó ese margen comunitario:

• En 2019 el Gobierno anunció en los Presupuestos la bajada del IVA de los ebooks y de la prensa digital del 21% al 4%.
• En abril de 2020 se aprobó la rebaja efectiva para publicaciones digitales, equiparando definitivamente el IVA del papel y el digital al 4%.

Desde entonces, tanto los libros físicos como la mayoría de los libros electrónicos tributan al 4%, de manera coherente con el trato histórico al libro en papel.

El tipo superreducido del 4% es una decisión política y cultural. El libro se considera un bien esencial para el acceso al conocimiento y la cultura. La lógica es que una fiscalidad más baja facilita el precio final y favorece la lectura, la formación y, en general, el desarrollo cultural de la sociedad.

A esto se suma la necesidad de coherencia con el entorno europeo. La Unión Europea lleva años impulsando que no haya discriminación entre soporte físico y digital, precisamente porque desde el punto de vista cultural un ebook o un Kindle cumple la misma función que un libro de papel. Esa filosofía se refleja en las directrices que permiten a los Estados aplicar tipos reducidos o superreducidos a las publicaciones electrónicas.