Las Letras del Tesoro han ido adquiriendo protagonismo en los últimos ejercicios fiscales como una alternativa de inversión segura y atractiva en tiempos de inflación. Si bien ofrecen rentabilidades muy interesantes en un cortísimo plazo, son muchos los contribuyentes que se preguntan cómo deben ser incluidos en la declaración de la renta 2024 los rendimientos que puedan obtenerse de las Letras del Tesoro.

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Letras del Tesoro en la declaración de la renta

Rendimientos del capital mobiliario

Las Letras del Tesoro son instrumentos financieros que se emiten al descuento o bien, con rendimiento implícito, esto es, que no generan intereses periódicos, sino que la obtención del beneficio está determinada por la diferencia que existe entre el precio de adquisición y el precio de reembolso. Esa ganancia tributa como rendimiento del capital mobiliario dentro de la base calculable de ahorro en la declaración del IRPF.

Esta remuneración no está sujeta a la retención a cuenta, por lo que la Agencia Tributaria no te retendrá nada de manera anticipada. Ahora bien, deberás declarar el beneficio de forma conjunta al realizar la declaración del ejercicio que corresponda al año en el que cobras las Letras.

Tramos impositivos aplicables en 2024

La rentabilidad de las Letras del Tesoro, tributa a una escala de tipos impositivos progresiva. En el ejercicio de la declaración de la renta 2024 los tramos impositivos que corresponden son:

  • Hasta 6.000 euros: 19%
  • De 6.000 a 50.000 euros: 21%
  • De 50.000 a 200.000 euros: 23%
  • De 200.000 a 300.000 euros: 27%
  • Más de 300.000 euros: 28%

Estos tipos sólo se aplican sobre el ahorro y son una actualización con respecto a años anteriores.

Cuándo incluirlos en la declaración de la renta

Los rendimientos se tendrán que declarar en el ejercicio en que se perciben, de manera que si adquieres Letras en el mes de octubre de 2024 a seis meses de vencimiento cobrarás en 2025, con lo que estos beneficios quedan embargados para la declaración del próximo año. Pero si adquiriste Letras en el ejercicio en el mes de enero de 2024 a nueve meses de vencimiento dicho rendimiento ha de formar parte de la declaración del presente ejercicio.

La clave es cuándo cobras los rendimientos, no la fecha de compra o subasta.

¿En qué casilla del IRPF se declaran?

Los rendimientos de las Letras del Tesoro han de incluirse en la casilla 30 del modelo de IRPF 2024, que corresponde a aquellos “Rendimientos procedentes de la transmisión o amortización de Letras del Tesoro”. No hay que confundirlo con la casilla 31, que se destina a otros activos financieros.

Gastos deducibles

Las Letras del Tesoro no permiten desgravación directa, si bien existen ciertos gastos que puedes deducir en el momento de realizar la compra o en su venta. Por ejemplo, las comisiones que cobre la entidad financiera que has acudido a realizar la transacción se restan del rendimiento que obtengas siempre que estén justificadas.

Estos gastos modifican la ganancia sujeta a imposición y, en consecuencia, restan del importe que finalmente se devengará a favor de la Hacienda.

¿Qué ocurre si obtuviste pérdidas?

Si el resultado de una operación no fue positivo, se tiene que señalar en la declaración y con un signo negativo. Pero si compraste activos financieros homogéneos en los dos meses anteriores o posteriores a una venta con pérdida, esta no se integrará inmediatamente. Se compensará al transmitir los activos restantes.

Conocer la fiscalidad de las Letras del Tesoro es fundamental, para no cometer cualquier error ante Hacienda. Si bien las Letras tan sólo tributan con el IRPF y no están sujetas a retención, debes incluirlas cuando presentes la declaración de la renta 2024 de forma correcta.