Hacienda hunde la declaración conjunta del IRPF al congelar la deducción: del 20% al 12% en diez años

En plena campaña de la Renta 2025-2026, las previsiones de la Agencia Tributaria apuntan a que, en el presente ejercicio, se alcanzarán las 25.251.000 declaraciones, una cifra récord y un 2,1% más que en el pasado año. En paralelo, la recaudación del Impuesto sobre las Rentas de las Personas Físicas (IRPF) entre enero y marzo ha alcanzado los 38.451 millones de euros, un 7,5% más que en el mismo periodo de 2025, según los últimos datos publicados por el Ministerio de Hacienda.

No obstante, hay un indicador que no sigue esta tendencia al alza: la declaración conjunta. Según las estimaciones de la Agencia Tributaria, para esta campaña, prevén que se realicen 3.095.232, lo que representa el 12,3% del total. Sin embargo, hace diez años, durante la campaña de la Renta de 2015, se registraron 3.854.272 declaraciones conjuntas sobre un total de 19.480.560: el 19,8% del total.

Es decir, en una década, esta modalidad ha perdido casi ocho puntos porcentuales de peso: ha pasado de representar una de cada cinco declaraciones a poco más de una de cada diez. Para los expertos fiscales, esta caída responde fundamentalmente a que su ventaja económica —la reducción en la base imponible— lleva congelada desde hace 18 años. No obstante, también señalan el cambio en la estructura de los hogares, especialmente, la mayor incorporación de la mujer al mercado laboral, que ha reducido el número de familias en las que solo uno de los cónyuges obtiene rentas (el supuesto en el que la declaración conjunta suele resultar más beneficiosa).

Carmen Jover, vicepresidenta del Registro de Economistas Asesores Fiscales en el Colegio General de Economistas, resumía esta problemática la semana pasada durante una rueda de prensa sobre recomendaciones para esta campaña: "¿Cómo se van a hacer declaraciones conjuntas si la única ventaja de hacerla conjunta es una reducción y esa reducción no se toca desde el 2007? Pues claro, cada vez hay menos incentivo para hacerla porque esa reducción no compensa".

Ajustar la reducción a la inflación

La declaración conjunta permite que una unidad familiar —habitualmente un matrimonio no separado con hijos, o un progenitor con hijos en el caso de familias monoparentales— presente una única declaración del IRPF en lugar de hacerlo por separado. Su principal atractivo fiscal es una reducción de la base imponible: actualmente, de 3.400 euros para matrimonios y de 2.150 euros para unidades monoparentales.

Sin embargo, el problema está en que esta cuantía permanece congelada desde 2007 y la inflación acumulada en estos 18 años ha reducido su valor real. Es decir, con la misma cantidad de dinero, en 2007 podías comprar más productos que en 2025 porque la inflación ha hecho que se encarezcan los bienes y servicios durante las últimas dos décadas.

Por ello, desde el Consejo General de Economistas consideran que el Ministerio de Hacienda debería haber actualizado esta reducción en consonacia con la inflación. Según sus cálculos, la cuantía debería situarse en esta campaña de la Renta en los 5.025,2 euros en el caso de un matrimonio y en los 3.177,7 euros para las familias monoparentales.

No deflactar el IRPF cuesta 820 euros al contribuyente medio

La congelación de esta deducción forma parte de un debate fiscal más amplio que se libra en el Congreso de los Diputados: la "no deflactación del IRPF". Es decir, la decisión del Gobierno de no ajustar la inflación a los tramos del IRPF.

En la práctica, esta decisión parlamentaria significa que los contribuyentes terminan pagando más impuestos aunque su subida salarial solo haya servido para compensar el aumento de precios. Es decir, aunque no hayan ganado más poder adquisitivo, pasan a tributar en tramos superiores y soportan una mayor carga fiscal.

De hecho, desde el Consejo General de Economistas también han calculado el "sobrecoste fiscal" que ha supuesto no ajustar los tramos generales. En 2021, el salario medio se situaba en los 24.918 euros, pero esta cantidad ha ascendido hasta los 28.530 euros en 2025. Pues bien, para un contribuyente que perciba el salario medio, este "sobrecoste" supone 820 euros, es decir, han perdido un 22% del incremento salarial en el periodo analizado por el Consejo.

Hacienda cuantifica el sobrecoste fiscal de no deflactar

Además, por primera vez, el propio Ministerio de Hacienda ha cuantificado el impacto de este "sobrecoste fiscal" para el contribuyente. Lo ha hecho en el Informe de Progreso Anual que el Gobierno remitió el pasado jueves a la Comisión Europea para detallar el cumplimiento de los compromisos macroeconómicos en 2025 e indicar a la Comisión las líneas que regirán la política fiscal en el presente ejercicio.

Según este documento, la no deflactación del IRPF le ha permitido recaudar a Hacienda 2.294 millones de euros adicionales (1.137 millones correspondientes a la Administración Central y 1.157 por las comunidades autónomas de régimen común). Teniendo en cuenta que en 2025 la recaudación por este tributo aumentó en 13.058 millones respecto de 2024, esto supone que casi dos de cada diez euros adicionales recaudados por Hacienda procedieron exclusivamente a la decisión de no ajustar el impuesto a la inflación.

Y pese a lo que supone para el bolsillo del ciudadano, todo apunta a que esta situación se mantendrá. En el Plan Fiscal Estructural a Medio Plazo remitido a Bruselas, el Gobierno recoge la recomendación del Consejo Europeo de elevar los ingresos fiscales en un 0,1% del PIB hasta 2028 y vincula este objetivo a mantener la no deflactación del IRPF.